摘要：医院内部审计工作在医改后应如何开展，要如何应对医改后上级主管部门及医院领导层对医院经济管理的要求。本文旨在通过审计部门对药品及库存物资、医疗设备的采购与管理等重点部门、重点环节的监督与检查，从而改善医院内部管理，实现医院资产保值增值，有效促进医院在医改道路上快速发展。

关键词：医院；内部审计；药品及库存物资采购；医疗设备购置

一、医院内部审计工作的风险分析

1.医院内部审计部门设置不完善

医院设立内部审计部门并非出于自身管理的需要,而是根据2006年卫生部颁布的《卫生系统内部审计工作规定》而设立的；按照国家卫计委大型医院巡查工作检查要点中的要求，医院应设立内部审计机构，配备专职审计人员。但大多数医院因为编制等各种原因，未对内部审计机构进行合理设置，内部审计部门一般就一至两名审计人员，或是在财务、纪检、监察部门下设置一名内部审计岗位，故而内部审计部门不能正常开展审计工作，达不到医院既定的审计目标。

2.医院内部审计人员的综合业务素质有待提高

卫生系统内部审计工作规定中对内部审计人员的业务技能要求：内部审计人员应当具有审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力，还需要有一定的语言表达和沟通能力、逻辑思维能力、服务意识及心理素质。内部审计人员要政治素质过硬，专业知识扎实，涉及专业广泛。不少医院的内审人员是从事财务工作出身，没有从事审计、经营管理、工程技术等方面的知识和经验，缺乏复合型审计人才。

3.内部审计工作信息化程度不高

医院的经济管理随着社会的变革发生了很大的变化，但由于医院内部审计工作的信息化利用不高，许多审计工作还停留在手工审计，或是利用简单的办公软件进行审计。审计底稿整理工作量巨大，这使得医院内部审计工作的风险不断增大。

二、医院内部审计工作对大额资金的使用监管

1.对药品及库存物资采购重点环节的监督

药品及库存物资采购在医院支出中占有很大比重，对采购部门监管尤为重要。对于采购部门的采购预算、采购方式、供应商选择和资质、合同管理和验收入库等重点环节进行监管，了解药品及库存物资的采购、验收、入库、领发、盘点、保管、会计记录等环节的管理情况。（1）采购合同的审核。按照合同审批流程进行审批，合同审批分为达审部门审核法务审核管理层审核签章备案五个阶段。采购科室订立合同时，应填写订立合同审批单，按照流程要求各科室审核合同的主要条款及技术参数；法务部门审核合同的规范性、完整性,有无法律缺陷；财务部门审核对该项采购是否有年度预算及付款方式等；内审部门审核合同的立项申请、领导是否同意、是否符合招投标程序，是否具有中标通知书、审批手续等采购程序是否符合医院制度要求。（2）监督采购合同的执行。内部审计部门对采购科室的合同执行情况进行监督，多次付款的合同，送审科室应填写合同履行情况进度表，对合同的重要内容进行登记，内部审计部门对进度表进行审核后方可付款，杜绝供应商超合同供应、擅自扩大业务量的现象，保证采购科室合同按照付款流程进行支付，确保医院合法权益不受损害。

2.对医疗设备购置的监督检查

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参考文献

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作者：蔚娟 单位：清华大学附属垂杨柳医院