管理会计

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第三节

EXCEL教学

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例题及建模步骤例：某公司生产A产品，该产品每件售价为100元。该产品的成本构成如下：直接材料 30元/件，直接人工3元/件，变动性制造费用2.8元/件，变动性管理及销售费用3.2元/件 ，在生产能力范围内的固定成本为40000元，假设该产品目前的最高生产能力为2000件 。 要求：(1)建立盈亏平衡分析模型； (2)对本量利关系进行动态展示。

【建模步骤】: 第一步：构建基本的线性本量利分析模型。 (1)在数据区输入相关条件； (2)计算销售收入、边际贡献、总成本、利润等指标。 第二步：设计结论性文字。在相关单元格输入相关公式：F3

=C10/C9

E7E11 E9

="当前销量为"&C12&","&"利润为"&C16&"元"="当前售价="&C3&"元" ="盈亏平衡点="&ROUND(F3,0)&"件"

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数据输入结果

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建模步骤第三步：为绘制动态课调图形做准备。 (1)分别计算出销售量为0和2000件时的边际贡献、固定成本 、利润。 (2)列出盈亏平衡销售量的垂线绘图点。 (3)列出当前销售量的垂线绘图点。 第四步：绘制盈亏平衡图。为使图形直观，相关指标可以直观 的进行比较，该图形包括了以下序列：边际贡献、固定成本、利 润、盈亏平衡销售量的垂线、当前销售量的垂线。

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数据处理过程

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制图过程

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制图结果

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数据处理第五步：添加当前销售量微调器。 (1)打开菜单“开发工具-插入-数字调节钮”; (2)用鼠标单击微调按钮，鼠标变为“+”字，在图形中画一个大小适中的微调器。 (3)设置微调器。右键单击，选择“设置控件格式”。如下图

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建模步骤第六步：添加当前销售量和利润的说明框。在图形中绘制一个文本框，使其处于编辑状态，在EXECL的编 辑栏中输入“=盈亏平衡决策模型！E7”。这时，该文本框与“盈亏 平衡决策模型”表中的单元格E7建立了动态链接，会显示“盈亏平 衡决策模型”表中的单元格E7的内容。结果如下图。

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线性本量利模型结果

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