1.已知, 某公司 2015 年第 1—3 月实际销售额分别为76000 万元、 72000 万元和82000 万元，预计4月份销售额为 80000 万元。每月销售收入中有70% 于当月收现，20%次月收现，10%第三个月收现，不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税、税率为10%， 并于当月以现金交纳。该公司3月末现金余额为 160 万元，应付账款余额为10000 万元（需在 4 月份付清）、不存在其他应收应付款项。
4月份有关项目预计资料如下：采购材料 16000 万元（当月付款 70%）；工资及其他支出 16800 万元（用现金支付）；制造费用 16000 万元（其中折旧费等非付现费用为 8000 万元）； 营业费用和管理费用 2000 万元（用现金支付）； 预交所得税 3800 万元；购买设备 24000 万元（用现金支付）。现金不足时通过向银行借款解决。4月末现金余额要求不低于200万元。
要求根据上述资料 , 计算该公司 4 月份的下列预算指标：
（1）现金流入额 （2）现金流出额 （3）现金余缺
（4）应向银行借款的最低金额 （5）4月末应收账款余额 1 答案：
（1）现金流入额=72000×10%+82000×20%+80000×70%=79600 （万元） （2）现金流出额 =（16000×70%+10000）+16800+(16000-8000)
+2000+80000×10%+3800+24000=83800 （万元）
（3）现金余缺 =160+79600-83800=-4040 （万元）
（4）应向银行借款的最低金额 =4040+200=4240 （万元）
（5）4月末应收账款余额 =82000×10%+80000×30%=32200( 万元)
2.丙公司下年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50万—60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的整倍数，年利息率为8%，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。下年该公司无其他融资计划。丙公司编制的下年度现金预算的部分数据如下表所示：
资金预算 金额单位：万元 项目 期初现金余额 经营现金收入 可供支配现金合计 经营现金支出 资本性现金支出 现金支出合计 现金余缺 资金筹措及运用 加：短期借款 减：支付短期借款利息 购买有价证券 期末现金余额 第一季度 * 1010 1050 800 * 1000 (A) 0 0 0 -5 (B) 第二季度 * * 1396 * 300 1365 31 (C) (D) (E) 0 * 第三季度 * * 1549 * 400 * -37 (F) 0 * -90 * 第四季度 * * * 1302 300 1602 172 (M) -10 (N) (G) * 全年 (H) (I) * (J) (K) * * * * * * (L) 说明：表中用“*”表示省略的数据。
要求：计算上表中用字母“A-J”表示的项目数值（必须列出各项的计算过程）。
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2答案：
A=1050-1000=50(万元) B=50+5=55（万元） E=D*8%*3/12=0.02D C=D-E=0.98D
根据31+C=50得：C=19,解得：D=19.39（万元），由于D为10万元的整数倍，所以，D=20（万元），E=20*0.02=0.4（万元），C=20-0.04=19.6（万元） F=0-0.4-（-90）=89.6（万元）
H=全年的期初现金余额=第一季度期初的现金余额=1050-1010=40（万元） 第二季度期初的现金余额=第一季度期末的现金余额=55（万元） 第二季度的经营现金收入=1396-55=1341（万元）
第三季度期初的现金余额=第二季度期末的现金余额=31+19.6=50.6（万元） 第三季度的经营现金收入=1549-50.6=1498.4（万元）
第四季度期初的现金余额=第三季度期末的现金余额=89.6-37=52.6（万元） 第四季度可供支配现金合计=1602+172=1774（万元） 第四季度的经营现金收入=1774-52.6=1721.4（万元） I=1010+1341+1498.4+1721.4=5570.8(万元) K=（1000-800）+300+400+300=1200（万元）
J=800+(1365-300)+（1586-400）+1302=4353（万元） L=40+5570.8-1200-4353=57.8（万元）
第四季度期末的现金余额=全年的期末现金金额=57.8（万元） M=57.8-172=-114.2（万元） N=20*0.02=0.4（万元）
G=114.2-10-0.4=103.8（万元）
3. 金鑫公司生产经营甲、乙两种产品，2012年初应收账款和各季预测销售价格、销量资料如表1所示：
表1： 金鑫公司预计销售价格、销量和其他资料 单位：元
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材料采购单价（不含税） 甲产品需要量 1 4
2 3 4 全年
B 材 料 乙产品需要量 材料总需要量 加：期末材料存量 减：期初材料存量 本期采购量 材料采购成本（不含税） 0 0 1 —— 2 0 0 3 —— 0 0 4 —— 全年 C 材 料 材料采购单价（不含税） 甲产品需要量 乙产品需要量 材料总需要量 加：期末材料存量 减：期初材料存量 本期采购量 材料采购成本（不含税） D 材 料 材料采购单价（不含税） 本期采购量 材料采购成本（不含税） 预计材料采购成本（不含税）合计 增值税进项税额 预计采购金额合计 季度 期初应付账款 第一季度采购现金支出 第二季度采购现金支出 第三季度采购现金支出 第四季度采购现金支出 材料采购现金支出合计 年末应付账款 将材料采购现金支出合计栏数字对应填入——2012年度金鑫公司现金预算（表19）
4. 该公司2012年度预计的增值税销项税额和进项税额分别如表2和表8所示；该公司流通环节只交纳增值税，并与实现销售的当期（每季度）用现金完税；附加税费率为10%。
要求：为该公司编制2012年度应交税金及附加预算（表9）（计算结果保留整数） 表9：2012年度金鑫公司应交税金及附加预算表 单位：元 季度 增值税销项税额 增值税进项税额 应交增值税额 营业税金及附加 现金支出合计 1 2 3 4 全年 将现金支出合计栏数字对应填入——2012年度金鑫公司现金预算（表19）
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