出纳业务操作 学习情境一 库存现金结算业务办理

出纳业务操作

学习情境内容

子情境一：收入费用现金收支业务办理子情境二：往来款项现金收支业务办理 子情境三：现金存取业务办理

子情境三 现金存取业务办理出纳业务操作

现金缴存业务办理 现金提取业务办理 现金清查

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一、现金缴存业务办理

库存现金限额制度 现金缴存办理流程 现金缴存业务举例

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1.库存现金限额制度有利国家 集聚资金

库存现金限额，是指为保证 各单位日常零星 支付按规定允许 留存的现金的最 高数额。

有利企业 防止失窃

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库存现金限额的确定库存现金的限额，其限额一般按照单位3—5天日常 零星开支所需现金确定。远离银行机构或交通不便的单 位可依据实际情况适当放宽，但最高不得超过15天。 库存现金限额=前一个月的平均每天支付的数额(不含每 月平均工资数额)×限定天数

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库存现金限额申请

出纳业务操作 出纳人员 业务开始

现金存款业务流程制证会计 审核会计

整理现金

填制 现金缴存单 将现金缴存银行

出纳人员 取得 出纳业务操作 现金缴存单 回单 传 递

制证会计

审核会计

现金缴存单 回单

编制

记账凭证附缴存单 记账凭证 附缴存单 传递

传 递

记账凭证 附缴存单

Y

审核

审核 在原始单据上加盖付讫章， 登记日记账后在记账凭证 上签名

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现金缴存业务举例现金缴存业务办理

典型任务5

2013年12月17日，海蓝公司将超过库 存现金限额的现金2653.92元送存银行。

出纳业务操作

(1)出纳人员清点票币，将同面额的纸币摆放在一起，按 每一百张为一把整理好，不够整把的，从大额到小额顺放； 将同额硬币放在一起，壹元、伍角、壹角硬币，按每伍拾

枚用纸卷成一卷，分币按每一百枚用纸卷成一卷，不足一卷的一般不送存银行，留作找零用。款项清点整齐核对无 误后，再由出纳人员根据清点情况填写现金缴款单并将现 金送存银行。

出纳业务操作

2013

出纳业务操作

(2)出纳人员将银行退回的现金缴款单记账联交由会计制 证人员编制现金付款凭证(见表1-20); (3)制证会计将付款凭证交审核会计进行审核后交由出纳 人员(见表1-20); (4)出纳人员对上述付款凭证审核后加盖名章(见表1-20)

并登记库存现金日记账；

出纳业务操作

2013

(5)每日末结出现金日记账余额,并与现金的实有数额 相核对。2013

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二、现金提取业务办理

现金支票认知 现金提取办理流程 现金提取业务举例

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1.现金支票认知现

金支票由正联和存根组成。 正联加盖预留印鉴后作银行 提现依据；存根撕下由制证 会计作入账依据。 图1-7现金支票正面

现金支票背面由提现人加盖 预留印鉴后或填写身份证号 后用于提现。

图1-8

现金支票背面

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二、现金提取业务流程空白支票保管 人员 会计机构负责人(或其委 托的财务专用章管理员)

出纳人员业务开始 按用款计划登记 支票使用簿 传 递

支票使用簿

审核 Y 现金支票 传递 传递 提供空白现金 支票 现金支票 审核 Y 在支票上加盖财务专用章

填制现金支票

出纳业务操作

传 递

单位负责人(或其 委托的法人章管理 人员) 审核 Y 在支票上加盖法人章 审核会计

现金支票 现金支票 撕下 存根 传 递 传 递 制证会计 存根 编制 记账凭证 附存根 传 递

将现金支票送银行 办理取款手续并认 真清点 记账凭证 附存根 审核后登记日记账并在 记账凭证上签章

记账凭证 附存根

审核 Y 传 递

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典型业务6

提取现金业务

海蓝公司为预借差旅费、零星支出等资金需

求需到银行提取现金48965元

出纳业务操作

(1)2013年12月16日，出纳人员(李红)根据工资结 算表的实付工资总额填写现金支票(见表1-22)。 (2)出纳人员李红持现金支票经会计主管人员批准后

由会计主管人员在票据的正面和背面加盖“海蓝会司财务专用章”。(见表1-23)财务专用章；报请 单位负责人批准后在正背面加盖法人名章； (3)出纳人员李红持现金支票经单位负责人批准后由 法人代表章保管人员在票据的正面和背面加盖“法 人代表章”。(见表1-23、1-24)。

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肆万捌仟玖佰陆拾伍元整密码

￥4 8 9 6 5 0 0 1234566

出票日期 2010年12月16日收款人：海蓝公司 金 用 额：48965.00 途：备用金

复核

记账

单位主管

会计