企业内部控制知识竞赛试题

一、第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70题，每题1分，共70分）

1、关于美国科索委员会（COSO）发布的《内部控制——整合框架》（1992）和《企业风险管理——整合框架》（2004）之间的关系，下列说法正确的有（ ）

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A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用 B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告

C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素

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D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素

2、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（ ）

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A.把握市场机会的能力不强

B.企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序 C.违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处罚 D.管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50%

3、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（ ）

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A.内部控制是一个过程

B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的 C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现

D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为

4、内部控制的基本概念是从早期（ ）思想的基础上逐步发展起来的。

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A.科学管理

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B.内部牵制 C.内部审计 D.管理控制

5、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，其中包括（ ）

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A.评价要素 C.企业经营目标 C.主要风险点 D.采取的控制措施

6、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2012年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。这种情形表明该公司内部控制存在（ ）缺陷

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A.设计缺陷 B.运行缺陷

C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷 D.制度缺陷和运行缺陷

7、在测试控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的审计证据。下列各项因素中，影响与某项控制相关的风险的包括（ ）

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A.相关账户或列报是否曾经出现错报 B.该项控制在运行中依赖判断的程度 C.该项控制是人工控制还是自动化控制 D.企业层面控制的有效性

8、关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列说法正确的有（ ）

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A.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，通常应当出具否定意见的内部控制审计报告

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B.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，应当出具否定意见的财务报表审计报告

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C.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告

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D.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，可能出具无保留意见的财务报表审计报告

9、内部控制审计的对象是（ ）

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A.特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性 B.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性 C.被审计单位编制的内部控制评价报告 D.被审计单位的财务报告

10、下列各项中符合有效控制原则的有（ ）

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A.为了加强投资控制，公司聘请有实力的咨询公司做投资项目的可行性研究报告，明确投资方案、回报率等内容

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B.与员工签订协议，规定不得以私人名义经营与公司有关的业务、保守商业秘密等，并规定相应的处罚条款

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C.企业研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可后方可进行批量生产

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D.资金管理信息系统允许多人用同一用户名在同一个IP地址操作

11、关于内部控制评价范围，下列说法错误的有（ ）

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A.运用重要性原则判断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准

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A.企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求

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B.企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同

C.企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损

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D.企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估

18、下列属于内部环境评价范畴的有（ ）