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强化资金安全监督管理实施防范资金风险战略翟建国：铁道部资金清算中心，常务副主任，北京，104 84 0

摘要：铁路跨越式发展战略中，资金管理是重要的一环。加强铁路资金管理，强化资金安全监督管理，要明确铁路资金安全管理的监督责任，对资金进行预算控制，提高资

金使用效率；要通过建立确保资金安全的监管机制和完善资金管理内控制度，建立防范资金风险的机制；要通过推进全面预算管理等方式，加强防范资金风险的措施。

关键词：铁路；资金管理；责任；资金安全；监督；资金风险

在

铁路的资金管理活动中，金管理的核心地位和导向资

责人要注重经营管理知识的学习，不断提升企业经营和财务管理工作能力和水平；依法履行法人代表的各项职权，要亲自在涉及大额资金联签、支付等法律文书上签字，高度重视资金安全问题，对资金管理中出现的苗头性问题，亲自组织分析研究，采取果断措施解除资金风险。 ( )实行领导层的执行与监督权的分离。路各单位领 2铁导的分工，应实行分管、协管审计与分管、管财务、多经 分离，分管和协管领导分别对主要领导负责。避免同体负责、同体监督。 ( )坚持实行集体研究决策程序。集体决策是规避资金 3

作用日益突出。按照铁路跨越式发展战略，应进一步

加强资金管理，防范资金风险，确保资金安全，强对铁路资加

金流向的监督和资金风险的控制，实现对铁路资金的集中管理、合理使用和实时控制，通过建立资金管理长效机制，为确保资金安全提供可靠保证。

1明确铁路资金安全管理的监督责任 铁路资金安全管理和监督的工作目标要求掌握铁路系统实时资金的动态情况，监控重大、大额和异常资金的流动，

明确责任，实现资金的预算控制，高资金的使用效率，提从而发挥资金集中管理的更大效用。一方面，高了资金周转提效率，减少了巨额沉淀资金；另一方面，使资金的使用得到有效监督和控制，确保了资金的安全管理。

风险的重要手段之一。凡是涉及大额资金 (体额度界限由具铁路各单位、各部门根据实际情况规定 )的使用，应经过正

式集体研究决策形式，形成决策意见。在大

额资金支付额度起点以下，凡是涉及不动产、权转让、涉外或港澳台地区、股 对外投资、承担担保责任、向有关部门借款、内部凋剂资金等事项，也应经过集体研究并形成决策意见，按照大额资金联签制度执行。经过集体研究决策后的有关事项，应经过单位法人代表、总会计 (济 )师、财务负责人联签。涉及法经

() 1单位主要负责人对铁路资金管理、资金安全、资金风险负有直接责任。铁路企业第一管理者资金安全意识的强弱，决定着企、资金防范风险程度的高低。按照加强资金管

理、防范资金风险、确保资余安全的有关要求，单位主要负

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强化资金安全监督管理实施防范资金风险战略

翟建国

律事务的法律文书，由企业的专职或应兼职法律顾问提出具体的法律意见。实际动用或支付资金时，经法人代表或应其授权人在财务支付凭据上签字后，财务部门才能办理资金划拨。 ( )化资金支付过程的监督管理 4强

所有财务收支事项，必须纳入单位财会部门管理范，实行财务归口管理。凡是在单位财会部门管理之外的其他核算形式和组织，需保留独核算财会业确

务的，经单位财会部门认定并纳人相应应决算系统，否则，将视为违规运作。 ( )严格资金集中管理。铁路各单 2

控制。财务会计主管和资金管理部门应该严格按照单位资金管理内部控制等相

位应严格执行资金集中管理的纪律，凡是未按规定在资金结算部门开户的，上级财务部门一律停止资金拨付。凡是属于应该上缴的资金，应按照资金管理部门要求及时卜，不得挂账滞留。凡是缴属于社团、专项用途的资金，除国家有明确规定以外，应在资金结算部门开户，纳入各单位财务和资金结算部门的

关制度和规定的要求，执行资金对外支

付的审核、监督管理，对凡是不符合制度要求的、超预算或无预算的不得支付，并及时向上级有关部门报告。一是各单位财会主管部门和资金结算部门要在充分发挥内部监督检查作用的基础上，进一步利用社会审计力量，结合年

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岗位的办法督促财会人员业务全面、 知识更新，同时形成监督机制，面加全强财会人员管理。

3加强防范资金风险的措施( )进全面预算管理。面预算 1推全是强调事先周密策划、前预想、筹提统

商业票据及信用证办理结算的，报批和备案程序、手续应符合国家和人民银行规定要求。责任编辑收稿日期

刘妍君

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中国铁路 C IEE R L Y 0 6 3 HN S AI WA S 2 0/

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