1．某企业每年需耗用A材料45 000件，单位材料年存储成本20元，平均每次进货费用为180元，A材料全年平均单价为240元。假定不存在数量折扣，不会出现陆续到货和缺货的现象。 要求：

（1）计算A材料的经济进货批量。 （2）计算A材料年度最佳进货批数。 （3）计算A材料的相关进货成本。 （4）计算A材料的相关存储成本。

（5）计算A材料经济进货批量平均占用资金。

2．ABC公司2009年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50～60万元，其中，年末余额已预定为60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的倍数，年利息率为6％，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。2009年该公司无其他融资计划。ABC公司编制的2009年度现金预算的部分数据如下表所示：

要求：计算上表中用字母“A—J”表示的项目数值（除“H”和“J”项外，其余各项必须列出计算过程）。

2009年度ABC公司现金预算 金额单位：万元 项目 期初余额 经营现金收入 可运用现金合计 经营现金支出 资本性现金支出 现金支出合计 现金余缺 资金筹措及运用 加：短期借款 减：支付短期借款利息 期末现金余额 B A 0 0 0 第一季度 40 1010 800 1000 第二季度 1396.30 300 1365 31.3 19.7 C D E F 0 0.3 第三季度 1549 400 -37.7 第四季度 1302 300 1602 132.3 -72.3 -20 0.3 60 J 全年 H 5516.3 I 4353.7 1200 5553.7 0

3.某企业预测2005年度销售收入净额为4500万元，现销与赊销比例为1：4，应收账款平均收账天数为60天，变动成本率为50%，企业的资金成本率为10%.一年按360天计算。 要求：来源:考试大

（1）计算2005年度赊销额。

（2）计算2005年度应收账款的平均余额。

（3）计算2005年度维持赊销业务所需要的资金额。 （4）计算2005年度应收账款的机会成本额。

（5）若2005年应收账款需要控制在400万元，在其他因素不变的条件下，应收账款平均收账天数应调整为多少天？

4．已知：某公司现金收支平稳，预计全年(按360天计算)现金需要量为250000元，现金与有价证券的转换成本为每次500元，有价证券年利率为10％。

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要求：

(1)计算最佳现金持有量。

(2)计算最佳现金持有量下的全年现金管理总成本、全年现金转换成本和全年现金持有机会成本。

(3)计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。

5．某企业2001年A产品销售收入为4000万元，总成本为3000万元，其中固定成本为600万元。

2002年该企业有两种信用政策可供选用：

甲方案给予客户60天信用期限（n/60），预计销售收入为5000万元，货款将于第60天收到，其信用成本为140万元；

乙方案的信用政策为（2/10，1/20，n/90），预计销售收入为5400万元，将有30%的货款于第10天收到，20%的货款于第20天收到，其余50%的货款于第90天收到（前两部分货款不会产生坏帐，后一部分货款的坏帐损失率为该部分货款的4%），收帐费用为50万元。

该企业A产品销售额的相关范围为3000-6000万元，企业的资金成本率为8%（为简化计算，本题不考虑增值税因素）。

要求：（1）计算该企业2001年的下列指标： ① 变动成本总额；

② 以销售收入为基础计算的变动成本率； （2）计算乙方案的下列指标： ① 应收帐款平均收帐天数； ② 应收帐款平均余额； ③ 维持应收帐款所需资金； ④ 应收帐款机会成本； ⑤ 坏帐成本；

⑥ 采用乙方案的信用成本。 （3） 算以下指标： ① 甲方案的现金折扣； ② 乙方案的现金折扣；

③ 甲乙两方案信用成本前收益之差； ④ 甲乙两方案信用成本后收益之差。

（4） 为该企业作出采取何种信用政策的决策，并说明理由。

6．为提高生产效率，某企业拟对一套尚可使用5年的设备进行更新改造。新旧设备的替换将在当年内完成（即更新设备的建设期为零），不涉及增加流动资金投资，采用直线法计提设备折旧。适用的企业所得税税率为33%。 相关资料如下：

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（3）预计各季度人工支出分别为2000、2500、4000、5500元；

（4）预计各季度制造费用支出分别为3000、3800、4200、4500元；其中各季度折旧费均为1000元；

（5）预计各季度销售及管理费用支出5000元、所得税支出2000元。 （6）预计第三季度购置设备一台，价值195,800元；

（7）上年末库存现金12000元，该企业确定的最低货币持有余额为6000到8000元左右；（8）现金短缺时向银行借款，借款必须是1000元的倍数；现金多余时可购买短期有价证券，购买金额为1000元的倍数。

要求：确定各季度预计现金期末余额。 8. 某企业每年耗用甲材料20000公斤，该材料每次订货成本25元，单位储存成本为4元，材料单位价格10元，规定销货数量折扣条件如下： （1）一次采购量大于等于1000公斤，但小于2000公斤时，给予1%的数量折扣。 （2）一次采购量大于等于2000公斤，但小于5000公斤时，给予2%的数量折扣。 （3）一次采购量大于等于5000公斤，给予3%的数量折扣。 要求：计算最佳的采购批量。 9. 计算由于信用条件的变化对企业销售利润、资金成本、现金折扣和坏账损失的影响。 甲企业2009年度销售收入为2万元，该企业对全部销售额都给予商业信用，其变动成本率为75%，固定成本额1000元，当年销售利润4000元。假定该企业预测2000年度变动成本率和固定成本无变化。该企业2009年度和2010年度应收账款A、B两方案中有关信用条件为下表所列示： 项目 信用期限（天） 现金折扣 销售收入（元） 平均收账期（天） 市场利息率 取得现金折扣的销售额占总销售额的% 全部赊销金额的预计坏账损失率 2009年度 20 无 20,000 30 10% 0 6% 2010年度A方案 30 2/10，n/30 24,000 20 10% 40% 4% 2010年度B方案 40 2.5/10, n/40 28,000 25 10% 50% 3% 试计算2010年度A、B两方案中信用条件的变化对企业销售利润、资金成本、现金折扣、坏账损失的影响，并判断哪个方案更为可行。（金额到元，元以下四舍五入）

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